当企业面临逾期应收账款时，及时、正确地进行账务处理是至关重要的，以下是一般情况下逾期应收账款的账务处理流程：

问题解答：

1、确认逾期：需要确定应收账款是否逾期，这可以通过查看合同条款、客户付款记录或与客户进行沟通来确定。

2、制定催收计划：一旦确定应收账款逾期，应制定相应的催收计划，这可能包括电话催收、邮件催收、上门催收等方式。

3、记录账务：在进行催收的同时，需要及时记录账务处理，这包括在应收账款账户中记录逾期天数、催收情况等信息。

4、计提坏账准备：如果经过合理催收后，仍然无法收回逾期应收账款，企业需要计提坏账准备，坏账准备的计提比例应根据企业的实际情况和行业惯例来确定。

5、调整账务：根据计提的坏账准备，调整应收账款账户的余额。

6、核销坏账：如果经过长期催收后，确定无法收回的应收账款，应予以核销，核销时，需要将应收账款账户中的余额全部冲销，并将相应的坏账准备转回。

7、记录核销：核销坏账后，需要及时记录账务处理，包括在损益表中反映核销的损失。

建议参考：

1、企业应建立健全的应收账款管理制度，明确催收流程和责任，加强对客户信用状况的评估和监控。

2、在签订合同时，应明确双方的权利和义务，包括付款期限、违约责任等条款，以减少逾期应收账款的发生。

3、对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，避免损失进一步扩大。

4、企业应根据自身情况，合理计提坏账准备，以反映应收账款的风险。

相关法条：

《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》中规定，企业应当在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以外的金融资产的预期信用损失进行估计。

小编总结：

逾期应收账款的账务处理需要及时、准确地进行，以反映企业的财务状况和经营成果，企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对客户信用状况的评估和监控，合理计提坏账准备，及时采取催收措施，以减少逾期应收账款的发生和损失，企业应遵守相关会计准则和法律法规，确保账务处理的合规性和准确性。