企业经营中，应收账款是现金流的重要来源，但逾期账款占比过高可能导致资金链断裂、坏账风险骤增，如何精准计算这一比例？Excel又能如何帮助企业管理风险？本文从法律与财务双视角，为您拆解核心公式与实操技巧。

一、逾期账款占比公式：企业风险的“晴雨表”

逾期账款占应收账款比例的计算公式为：

逾期账款金额 ÷ 应收账款总额 × 100%

这一指标直接反映企业回款能力与客户信用风险，某企业应收账款总额500万元，其中逾期账款80万元，则占比为16%，若行业平均值为10%，则需警惕客户履约能力或内部风控漏洞。

二、Excel实操：3步搞定动态监控表

1、数据整理：在Excel中分别列示客户名称、应收账款金额、逾期天数、逾期金额（可通过IF函数判断逾期状态）。

2、公式嵌入：

- 逾期金额统计：=SUMIF(逾期天数列,">0",应收账款金额列)

- 总应收账款：=SUM(应收账款金额列)

- 比例计算：=逾期金额总和单元格/总应收账款单元格

3、可视化预警：通过条件格式设置红黄绿灯，超过10%自动标红，提醒财务团队重点跟进。

案例：某制造企业通过Excel动态监控，将逾期占比从18%降至7%，回款周期缩短30天。

三、法律建议：从数据到行动，规避账款风险

1、合同条款：明确约定付款期限、逾期利息（一般不超过LPR4倍）及违约责任，保留书面催收记录。

2、催收动作：

- 逾期30天内：发送《律师函》，主张权利；

- 逾期60天以上：启动诉讼或仲裁程序，避免超过3年诉讼时效（《民法典》第188条）。

3、证据链：保存合同、对账单、沟通记录，确保主张债权时有据可依。

**相关法条参考

1、《民法典》第509条：当事人应依约全面履行义务，逾期付款需承担继续履行、赔偿损失等责任。

2、《民法典》第675条：借款人未按期还款，贷款人可主张逾期利息或违约金。

3、《企业应收账款管理规范》：鼓励企业建立账龄分析与逾期预警机制。

逾期账款占比不仅是财务指标，更是企业风控能力的试金石，通过Excel动态监控+法律手段双管齐下，可有效降低坏账风险，保障现金流安全。建议企业每季度更新数据，对逾期客户分类制定催收策略，必要时委托专业律师介入，将被动“讨债”转为主动“护权”。

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