作为金融领域的“健康体检表”，逾期贷款占比直接反映了金融机构的风险水平，但很多人对它的计算逻辑一知半解，今天我们就用真实案例+法律视角为你揭开这个指标的神秘面纱。

一、逾期贷款占比的计算公式

逾期贷款占比=（逾期贷款余额÷总贷款余额）×100%

这里的“逾期”有严格界定：借款人未按合同约定在到期日（含宽限期）偿还本息，例如某银行2023年发放贷款总额100亿元，其中5亿元出现逾期，则逾期贷款占比为5%。

关键细节提醒：

1、逾期贷款需排除展期、借新还旧等特殊处理情形

2、计算周期通常以季度/年度为单位

3、需区分不同逾期天数（如30天/60天/90天以上）

二、实战案例分析：某农商行的风险警示

2022年某农商行披露数据：

- 总贷款余额：80亿元

- 逾期90天以上贷款：4.8亿元

- 已核销贷款：1.2亿元

正确计算方式：

（4.8亿 ÷ 80亿）×100% =6%

（注意：已核销贷款不计入分母，但需在报表附注披露）

错误算法警示：

若将核销贷款混入计算：（4.8+1.2）÷80=7.5% → 这会虚增风险指标，违反《贷款风险分类指引》规定。

三、专业建议：金融机构必做的3个风控动作

1、建立动态监控体系：建议每周更新逾期数据看板，设置红/黄/蓝三级预警机制

2、完善贷后管理流程：参照《商业银行法》第35条，对逾期30天以上贷款强制启动资产保全程序

3、优化拨备计提策略：按照《金融企业准备金计提管理办法》，逾期90天以上贷款应100%计提减值准备

四、相关法律依据

1、《商业银行法》第38条：商业银行贷款应当实行审贷分离、分级审批制度

2、《贷款风险分类指引》第7条：本息逾期90天以上应划入次级类贷款

3、《金融企业财务规则》第34条：逾期贷款利息收入确认需满足"实际收到"原则

掌握逾期贷款占比的计算不仅是技术问题，更是合规经营的生命线，金融机构要特别注意：

区分正常重组与实质逾期（直接影响分子数值）

关注监管口径变化（如2020年后要求将信用卡透支全额计入分母）

建立多维分析模型（结合地区、行业、担保方式等多维度交叉验证）

核心提醒：这个指标每波动0.5%，都可能引发监管约谈，务必做到计算零误差、披露全透明，对于企业主而言，更要明白：连续3个季度逾期率超5%，将直接导致授信额度冻结，影响经营命脉。