"公司季度销售额刚好30万，听说要交3个点的税，这到底怎么计算？" 最近不少创业者和个体户都在咨询这个问题，3%的增值税作为小规模纳税人的"标配税率"，看似简单却藏着不少计算门道，算错可能导致多缴税款或被税务稽查风险。

一、3%税率到底怎么计算？核心公式要记牢

3个点的税本质是简易计税办法下的增值税率，主要适用于小规模纳税人，计算时需特别注意交易金额是否含税：

1、不含税收入计算法：应纳税额=不含税销售额×3%

*例：某网店季度开普票收入97,000元（不含税），应缴增值税=97,000×3%=2,910元

2、含税价倒推法：不含税销售额=含税价÷(1+3%)

*例：客户支付103,000元（含税），实际销售额=103,000÷1.03=100,000元，增值税=100,000×3%=3,000元

关键提醒： 自2023年新政实施后，月销售额≤10万元的小规模纳税人可免征增值税，但开专票部分仍需缴税。

二、解决方案分三步走

第一步：确认纳税人身份

查询税务登记信息，小规模纳税人才能适用3%征收率，一般纳税人即便开具3%专票也需按法定税率补差额。

第二步：区分票据类型

- 普票：季度30万以内免税（专票部分除外）

- 专票：按开票金额直接计算3%

第三步：巧用计算公式

建议建立计算模板：

含税价换算：=ROUND(金额/1.03,2)  
应纳税额：=不含税金额*0.03

三、法条依据

1、《增值税暂行条例》第十二条：小规模纳税人增值税征收率为3%

2、财政部 税务总局公告2023年第1号：月销售额10万元以下免征增值税

3、财税〔2018〕32号：统一增值税征收率调整为3%

四、专业建议

特别注意价税分离陷阱！曾有个体户将客户支付的20.6万元全部作为收入，误以为只需缴纳6,000元税款（20.6万×3%），实际应换算为20.6万÷1.03=20万销售额，缴税6,000元，避免虚增收入2,000元导致的所得税多缴。

核心要义： 3%税率计算的关键在于准确区分价税金额，建议企业使用带有自动价税分离功能的开票系统，同时保留完整的进销存记录备查。

小编总结： 算清3个点的税不仅是简单的乘法，更关系到企业税务合规，掌握"价税分离"这个核心技巧，活用免税政策，才能真正实现减负增效。算税不是财务一个人的事，业务人员在签订合同时就要明确价格是否含税！

3个点的税到底怎么算？一文搞懂增值税计算方法，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。