"我的公司利润明明有100万，为什么实际交税和理论税率差这么多？"很多企业主和个人在申报所得税时都有这样的困惑。所得税税负计算的核心在于区分"名义税率"和"实际税负率"，这两者的差异往往源于税收优惠、扣除项目等复杂因素，举个典型案例：某科技企业年利润200万元，享受研发费用加计扣除政策后，实际应纳税所得额降至160万元，按25%税率计算应缴40万元，实际税负率仅20%。

解决方案分步走：四步精准计算税负率

1、确认应纳税所得额：总收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损

*举例：个体户年度收入50万，成本费用30万，专项附加扣除3万，应纳税所得额=50-30-3=17万

2、套用适用税率：企业参考25%基准税率（小微企可低至5%）；个人适用3%-45%超额累进税率

3、计算应纳税额：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（针对个税）

4、得出实际税负率：应纳税额÷总收入×100%

*某企业年收入800万，最终纳税72万，税负率=72/800×100%=9%

法条依据：这些条文必须知道

- 《企业所得税法》第4条：基准税率25%，另有优惠税率规定

- 《个人所得税法》第6条：综合所得扣除6万元/年+专项附加扣除

- 财税〔2019〕13号：小微企业所得税优惠（5%、10%两档）

- 国家税务总局公告2020年第10号：研发费用加计扣除比例提升至100%

小编划重点：三个避坑指南

"税负率并非越低越好"，异常偏低的税负可能引发税务稽查，建议企业：

1、建立税务健康档案：每季度计算税负率，与行业预警值（制造业3%-5%、商贸业1%-3%）比对

2、善用区域性优惠：海南自贸港鼓励类企业适用15%税率，西部大开发企业同样享受15%优惠

3、把握扣除细节：2023年起，个体工商户减半征收个税的年应纳税所得额标准提升至200万元

记住这个黄金公式：实际税负率=（已缴税款+补缴税款-退税款）÷应税收入×100%，比如某贸易公司年度应税收入500万，实际缴税12万，税负率2.4%，正好处于行业合理区间，税务筹划的本质，就是在合法框架内让这个百分比更科学合理。

所得税税负到底怎么算？这些公式必须掌握！，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。