面对企业或个人贷款逾期的情况，财务人员和法务团队往往需要紧密配合，确保账务处理合法合规，同时最大限度降低损失。逾期贷款处理分录不仅是会计问题，更涉及法律风险控制，以下从实务角度解析关键步骤，帮您避开“坑点”。

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逾期贷款处理的核心逻辑：风险分类与账务调整

当贷款逾期时，第一步是根据合同条款和还款能力重新评估风险等级，根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，逾期超过30天的贷款需从“正常类”调整为“关注类”或“不良类”。
会计分录示例：

• 借记“贷款损失准备”（计提减值）
• 贷记“贷款——逾期贷款”（调整科目分类）
  这一步的核心是及时反映资产质量变化，避免财务报表失真。

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利息处理的“两难”问题：挂账还是冲回？

逾期贷款的利息是否继续确认收入？根据会计准则，若贷款已实质性违约且回收可能性低，应停止计息并冲回已计提但未收到的利息。
关键操作：

1. 冲回应收利息：借记“利息收入”，贷记“应收利息”。
2. 表外登记：在备查簿中记录逾期利息，便于后续追偿。
   注意：若借款人有还款意愿且抵押物充足，可暂缓冲回，但需充分披露风险。

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法律程序与账务的联动：诉讼、核销与税务

若协商无果需启动法律程序，账务需同步跟进：

1. 诉讼阶段：将逾期贷款转入“待处理诉讼资产”科目，并计提诉讼费用。
2. 核销条件：符合《金融企业呆账核销管理办法》时（如法院终结执行），方可核销贷款本金，但保留追索权。
   分录示例：

• 核销时：借记“贷款损失准备”，贷记“贷款——逾期贷款”。
• 后续追回：反向冲回并计入当期损益。
  重点提示：核销需取得法院裁定书等法律文件，否则可能引发税务稽查风险。

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建议参考：3个避免踩雷的实务技巧

1. 建立预警机制：逾期前15天启动内部预警，提前准备谈判或诉讼材料。
2. 定期核对台账：会计、法务、风控三方每月对账，确保数据一致。
3. 活用“以物抵债”：通过协议或司法程序取得抵押物时，需按公允价值入账并缴纳相关税费。

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相关法条依据

1. 《企业会计准则第22号》第46条：金融资产发生减值的客观证据包括债务人逾期未履行还款义务。
2. 《民法典》第678条：借款人可申请展期，贷款人同意的需重新签订协议。
3. 《企业所得税法》第10条：未经法定程序核销的贷款损失不得税前扣除。

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小编总结

处理逾期贷款处理分录绝非简单的记账问题，而是风险防控、法律合规、税务筹划的综合博弈，核心在于三点：及时调整风险分类、谨慎处理利息确认、严格遵循核销程序，尤其是法务团队需提前介入，避免因证据缺失导致账务调整缺乏支持。“账务合规”的本质，是为企业筑起法律防火墙。

（本文为原创内容，未经授权禁止转载，数据截至2023年10月，具体操作请结合最新政策。）

逾期贷款处理分录怎么做？会计和法务必须注意的3个核心步骤，本文为合飞律师原创，未经授权禁止转载，个案情况不同，建议咨询专业律师制定方案。