独资企业免征25%企业所得税和20%股息税

个人独资企业

独立企业是指由个人出资经营，由个人所有和控制，个人承担经营风险并拥有全部营业收入的企业。个人独资企业可以注册，不需要年检审计报告，不具有法人资格。税务局将此类公司视为公司管理，发票购买没有特殊限制。不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，可以申请核定征收。《个人独资企业法》自2000年1月1日施行至今已有二十年了。二十年来，这部法律为个人独资企业的发展和完善提供了良好的政治社会环境，维护了经济发展主体的利益。

税收优势：个人独资企业最大的优势就是税收优势。虽然这类企业也需要依法履行纳税义务，但与其他企业相比，这类企业的税收优势是很大的。具体优点如下：

1、无需双重征税：很多企业在纳税时一般需要缴纳企业所得税和个人所得税双重征税，但个人独资企业不需要双重征税。基本税法规定，个人独资企业纳税时只需缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。

2、税率很低：当今的税法非常严格，因此企业面临着很大的税收压力，税率普遍很高。个人独资企业在这方面也有一定的优势。纳税时，公司只需按照批准的征收方式缴纳，因此基本税率很低，比普通公司少缴纳很多税款。

3、有一定的税收优惠政策：个人独资企业是一个人出资的企业，所以这种企业很特殊。另外，比较特别的一点是，这类企业在纳税时享受一定的税收优惠政策，因此税收支出很少。因此，创业时直接选择个人独资企业是有利的。

如何节税

目前，我国西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，促进当地经济发展。在重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区设立新公司或分公司，可享受税收减免优惠。政策。

公司股东可以在园区设立自己的独资企业，通过商业模式的转换改变收入方式，以向企业提供服务的形式将每年的股东分红转化为独资企业的营业收入。园区享受核定税收优惠政策，实现有效节税。

某些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行评估和征税。特别是对于那些信息不完全、成本核算困难、财务制度不健全的企业，采用审计征收意味着个人所得税相对较高。若园区申请审批征收，可大幅减轻企业税负，综合税率最高在5.18%左右。

个人独资企业落户园区，享受个人税收征管政策。例如，一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程团队、XX销售中心等在设立个人独资企业时可以享受核定征收政策。

以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

服务业：个人税评定征收后，税率在0.5%至2.1%之间

商业销售独资/合伙企业需缴纳个人税（0.25%-1.75%）。

工程、建筑、建筑安装独资/合伙企业实行个人征税（0.35%-2.45%）

个人独资企业免征25%企业所得税和20%股息税

案例解析

北京某机械设备销售公司，年发票1000万元，总成本550万元，年利润450万元。部分销售成本和费用无法开具发票，税负较高。我们建议企业将采购业务剥离，设立独资企业，这样可以合理处理投入成本，方便采购管理。

增值税：450*13%=58.5万

附加税：54*12%=64800

企业所得税：450*25%=112.5万元

股息所得税：337.5*20%=675,000

纳税总额：244.98万元

北京某机械设备销售公司以业务分流形式设立独资企业，享受核定征收政策：

增值税：450*1%=45000

附加税：4.5*12%=54万

企业所得税：0

个人所得税：94,500

纳税总额：144,900

合理节税90%以上